Finansielle leasingegenskaper, typer og eksempel

den finansiell leieavtale Det er en metode som brukes av et selskap for kjøp av eiendeler med strukturert betaling over tid. Det kan uttrykkes som en avtale der utleier mottar leieavtaler for å dekke kostnadene ved eiendommen.

En finansiell leieavtale ligner en total kjøpstransaksjon, som finansieres gjennom et lånelån, i den forstand at utbetalinger gjøres månedlig. Leietaker har ikke bare operativ kontroll over eiendelen, men har også en betydelig del av de økonomiske risikoene og fordelene ved endringen i verdsettelsen av eiendelen.

I motsetning til en total kjøpstransaksjon presenterer leietaker balansen som skal betales som gjeld, viser betalinger som utgifter og ikke har eierskap av utstyret..

I løpet av leieperioden regnes finansselskapet som den juridiske eieren av eiendelen.

index

• 1 Viktighet for bedrifter
• 2 Kjennetegn ved finansiell leieavtale
  • 2.1 Konsekvenser for regnskapsføring
• 3 typer
  • 3.1 Leasing av kapital eller finansiell
  • 3.2 Operasjonell leieavtale
  • 3.3 Salg og leieavtale
  • 3.4 Leveranset leieavtale
• 4 Finansiell leieavtale
  • 4.1 Fordeler
  • 4.2 Ansvar for eiendomsvedlikehold
  • 4.3 Kontraktens slutt
• 5 Forskjeller med operasjonell leieavtale
  • 5.1 Betydning
  • 5.2 Overførbarhet
  • 5.3 Kontraktens art
  • 5.4 Vedlikehold
  • 5.5 Risiko for forældelse
  • 5.6 Regnskapsstyring
  • 5,7 Fordel i skatt
  • 5.8 Kjøpsalternativ
• 6 Eksempel på finansiell leasing
• 7 referanser

Viktighet for selskaper

Leasing er et viktig konsept i virksomheten. Nye selskaper eller små bedrifter ser ofte etter leasingalternativer.

Dette skyldes at ressursene er begrensede, og eierne av disse selskapene vil ikke investere så mye penger i kjøp av eiendeler for å støtte virksomheten fra begynnelsen. Derfor leier de eiendelene når de trenger det.

En månedlig betaling, selv med den tilknyttede renter, er vanligvis det beste alternativet, i stedet for å bruke kontanter for å kjøpe kapitalvarer..

Fordi bankfinansiering er fortsatt vanskelig for mange små bedrifter å oppnå, er leasing et levedyktig alternativ, men lite forstått.

Det er mange selskaper som feiler på grunn av kontantstrømproblemer. Noen av disse selskapene kan til og med være lønnsomme, men deres kontanter er knyttet til varebeholdning eller kundefordringer. Finansiell leieavtale er en alternativ kredittgrense som gir større likviditet.

Det tillater leietaker å kjøpe en dyr vare eller kapitalisere virksomheten i en periode, og dermed lette behovet for å finne en betydelig mengde penger på forhånd..

Kjennetegn ved finansiell leieavtale

Finansiell leieavtale er en kommersiell avtale som har hovedtrekkene:

- Leietaker, som vil være klient eller låner, vil velge en eiendel, for eksempel et lag, kjøretøy, programvare, etc..

- Leietaker, hvem er finansselskapet, vil kjøpe det aktiva.

- Leietaker vil ha rett til å bruke det aktivet i løpet av leieavtalen.

- Leietaker vil betale en rekke leier eller avgifter for bruk av det aktuelle aktivet.

- Leieavtalen som leies av leasinggiveren i løpet av leieperioden, vil være tilstrekkelig til å gjenvinne en stor del eller hele kostnaden av eiendelen, pluss renten på leien betalt av leietaker.

- Leieavtalen for en sekundær periode er mye lavere. Dette kalles ofte pepper grain rental.

- Leietaker har mulighet til å erverve eierskapet av eiendelen. For eksempel, når du betaler den siste leien til kjøpesummen for forhandlingsalternativet.

- Utleier forutsetter hverken risikoen eller fordelene ved bruk av de leide eiendelene.

- Denne typen leieavtale er ikke kansellerbar. Utleierens investering er sikret.

Virkning på regnskap

En finansiell leieavtale har økonomiske egenskaper som ligner kjøpekontrakter, siden det vanlige resultatet er at leietaker blir eier av eiendelen ved utgangen av leieavtalen,

Det har imidlertid forskjellige regnskapsmessige behandlinger og skattemessige konsekvenser. Det kan være skattefordeler for leietaker, når du leier en eiendel i stedet for å kjøpe den. Dette kan være en stor motivasjon for å få en økonomisk leieavtale.

Ved kapitalisering fører en finansiell leasing til en økning i eiendeler, samt forpliktelser som er tilstede i balansen. Arbeidskapitalen faller som følge av dette, men ytterligere innflytelse er skapt av økningen i gjeldsgrad.

I en kontantstrømoppstilling rapporteres en del av leieavtalen under operasjonell kontantstrøm og en del av den finansielle kontantstrømmen, fordi leiekostnadene fordeles mellom kapital- og rentekostnader, tilsvarende et lån eller en bonus.

typen

Kapital eller finansiell leasing

Det er en langsiktig avtale som ikke kan kanselleres. Leiehaverens forpliktelse er å betale leien til leien til utløpet av den avtalte perioden. Leiekontraktens periode tilsvarer generelt driftsaktiviteten til eiendelen i selskapet.

Det er en langsiktig leieavtale der leietaker må registrere det leide elementet som en eiendel i balansen og registrere nåverdien av leieavtalen som gjeld..

I tillegg må utleier registrere leieavtalen som salg på egen balanse. En kapitallease kan vare flere år og kan ikke kanselleres. Det er behandlet som et salg til skattemessige formål.

Operasjonell leieavtale

Operasjonelle leieperioden er kort og kan kanselleres som opsjon av leietaker, med varsel.

Derfor er operasjonsleasen også kalt "leieavtale med åpen slutt". Leieperioden er kortere enn aktivets økonomiske levetid. Som et resultat gjenoppretter ikke utleier investeringen i løpet av den primære leieperioden.

Noen eksempler på operasjonelle leieavtaler er leie av kopimaskiner, maskinvare, biler etc..

Et selskap som kjenner mulig forstyrrelse av høyteknologisk utstyr, vil kanskje ikke kjøpe noe utstyr. I stedet vil du foretrekke å velge en operasjonell leieavtale for å unngå mulig risiko for forældelse.

Salg og leieavtale

Det er en del av finansiell leieavtale. I denne typen leieavtale selger et selskap en eiendel til en annen part, som i sin tur leier den til selskapet.

Eiendelen er generelt solgt til markedsverdi. Derfor mottar selskapet salgsprisen i kontanter på den ene side, og på den annen side mottar den økonomiske bruken av solgte eiendeler.

Selskapet er plikt til å foreta periodiske leiebetalinger til utleier. Salgsavtalen og leieavtalen er gunstig for både utleier og leietaker.

Mens førstnevnte oppnår skattefordeler på grunn av avskrivninger, har sistnevnte en umiddelbar kontantstrøm som forbedrer likviditetsposisjonen.

Faktisk er en slik avtale populær blant selskaper som står overfor en kortsiktig likviditetskrise. Men i henhold til denne avtalen er eiendelene ikke fysisk utvekslet, men alt skjer bare i registret. Det er bare en papirtransaksjon.

Leveraged lease

Det er en spesiell form for leasing som har blitt veldig populær de siste årene. Det er populært i finansieringen av høyverdige eiendeler, for eksempel fly, oljerigger og jernbaneutstyr.

I motsetning til de tre typer leieavtaler nevnt ovenfor, er det i dette tilfellet tre parter involvert: Leietaker, utleier og utlåner.

Leveraged leasing kan defineres som en leieavtale hvor utleier gir en del av egenkapitalen (for eksempel 25%) av kostnaden for det leide aktivet og den eksterne långiveren gir resten av finansieringen.

Utleier, hvem som er eier av eiendelen, har rett til avskrivningsgodtgjørelsen knyttet til eiendelen.

Finansiell leieavtale

Det er en kontraktsaftale der leieren, som eier en eiendel, tillater leietaker å bruke eiendelen for en bestemt periode, i bytte for periodiske utbetalinger.

Hensikten med leieavtalen kan være kjøretøy, maskiner eller annet aktivum. Når utleier og leietaker godtar vilkårene i leieavtalen, får leietaker rett til å bruke utstyret. Til gjengjeld vil det foreta periodiske utbetalinger i løpet av leieperioden.

Imidlertid beholder utleier eierskapet av eiendelen og har rett til å kansellere leien av utstyret dersom leietaker strider mot vilkårene i avtalen eller engasjerer seg i ulovlig aktivitet ved bruk av utstyret..

fordeler

- Fastsett beløp og periodicitet av betalinger.

- Minimumskostnad på forhånd.

- Leien er vanligvis fradragsberettiget fra selskapsskatt.

- Mulighet til å fortsette å bruke eiendelen ved utgangen av leieperioden.

- Tilleggsfinansieringslinje som ikke kan påvirke hovedbankordningen.

Ansvar for eiendomsvedlikehold

Mens du er i besittelse av eiendelen i en finansiell leieavtale, vil leietaker være ansvarlig for vedlikeholdet av dette og for enhver tjeneste som kan være nødvendig. Det kan være mulig å lage en vedlikeholdskontrakt separat.

Det er viktig å sørge for at du har en forsikring for den aktuelle eiendelen, som dekker alle mulige skader som kan oppstå under leieforholdet.

Kontraktens slutt

Ved utgangen av den finansielle leieavtalen kan muligheten til å forlenge leieavtalen eller returnere eiendelen til det finansielle selskapet bli gitt. Dette vil avhenge av vilkårene i avtalen.

I de fleste tilfeller vil du oppdage at ved utgangen av hovedleaseperioden får du muligheten til å forlenge kontrakten til en sekundær periode.

Dette kan fortsette på ubestemt tid, og slutter når utleier og leietaker er enige, eller når eiendelen blir solgt..

Den sekundære leieavtalen kan være mye lavere enn den primære leien, eller leien kan fortsette måned for måned med samme leie.

Hvis en forlengelse ikke er nødvendig, vil eiendelen bli returnert til det finansielle selskapet, som normalt vil selge det..

Forskjeller med operasjonell leieavtale

som betyr

Finansiell leieavtale er en kommersiell kontrakt hvor utleier gjør at leietaker bruker en eiendel i bytte for periodiske utbetalinger i en generelt lang periode. Derfor er det et langsiktig konsept.

Operasjonell leieavtale er en kommersiell kontrakt hvor utleier gir leietaker muligheten til å bruke en eiendel i bytte for periodiske betalinger i en kort periode. Derfor er det et kortsiktig konsept.

overførbarhet

I finansiell leieavtale overføres alle risiko og fordeler ved eierskap av eiendelen til leietaker..

Dette betyr at leietaker er i en stilling som ligner på å ha kjøpt eiendelen.

Leietaker beholder eierskapet av eiendelen, men leietaker henter den endelige bruk av eiendelen.

I motsetning til finansiell leieavtale overfører operasjonsleien ikke risikoen og fordelene av eiendommen til leietaker.

Kontraktens art

Kontrakten for en finansiell leieavtale kalles låneavtale / kontrakt. Kontrakten for operasjonell leieavtale kalles avtale / leieavtale.

Etter at kontrakten er signert av begge parter, kan den finansielle leieavtalen vanligvis ikke kanselleres. Med operasjonelle leieavtalen, selv etter at avtalen mellom de to partene er signert, kan den kanselleres i primærperioden.

vedlikehold

Ved finansiell leasing er leietaker ansvarlig for omsorg og vedlikehold av eiendelen. Ved operasjonell leieavtale er utleier den som tar vare på og vedlikeholder eiendelene.

Forfallsrisiko

For den finansielle leieavtalen faller denne risikoen på leietaker. For operasjonelle leieavtaler faller denne risikoen på utleier.

Regnskapsstyring

Finansiell leieavtale er en leieavtale som må registreres i regnskapssystemet.

På den annen side er operasjonell leasing et konsept som ikke må registreres i et regnskapssystem. Det er derfor operasjonsleasen kalles også "ut av balanse".

Fordel i skatt

Finansiell leieavtale gir leietaker et skattefradrag for eiendelens utgifter, som avskrivninger og finansavgifter.

Operasjonelle leieavtaler gir kun skattefradrag for leieutbetalinger.

Kjøpsalternativ

I den finansielle leieavtalen får leietaker mulighet til å kjøpe eiendelen ved utgangen av kontraktsperioden. I operasjonsleien er leietaker ikke gitt et slikt tilbud.

Eksempel på finansiell leieavtale

Selskap C er dedikert til produksjon av sykler. Han har leid ut et spesialisert produksjonsutstyr til firmaet L.

Utstyrets brukstid er 6 år og leieperioden er fem år. Virkelig verdi av utstyret er 20 millioner dollar, og nåverdien av de minste leieavtalen som utbetales av selskap C, utgjør 15 millioner dollar.

Utstyret er utformet spesielt for driften av selskap C, og leieavtalen inneholder en bestemmelse som gjør at selskapet C kan utvide leieavtalen til mye lavere priser, eller kjøpe utstyret ved utgangen av fem år for $ 1 million.

Virkelig verdi av utstyret ved utgangen av leieperioden forventes å være 4 millioner dollar. Dette er definitivt en finansiell leieavtale som angitt av følgende:

- Leieperioden er mer enn 70% av utstyrets brukstid;

- Leieavtalen inneholder et budalternativ.

- Utstyret er tilpasset og kan ikke brukes av tredjeparter uten vesentlige endringer.

referanser

1. Wikipedia, den frie encyklopedi (2018). Finansiell leieavtale. Hentet fra: en.wikipedia.org.
2. Maxxia (2018). Hvordan fortelle forskjellen mellom en finansiell leieavtale og en operasjonell leieavtale. Hentet fra: maxxia.co.uk.
3. Wall Street Mojo (2018). Finansiell leieavtale mot operasjonell leieavtale. Hentet fra: wallstreetmojo.com.
4. International Financial Reporting Tool (2018). Finansiell leieavtale. Hentet fra: readyratios.com.
5. DK Sinha (2018). Finansiell Leie: 4 Typer Leiefinansiering - Forklart! Din artikkelbibliotek. Hentet fra: yourarticlelibrary.com.
6. Regnskap forklart (2018). Finansiell leieavtale. Hentet fra: accountingexplained.com.
7. Maxxia (2018). Finansiell leieavtale forklart. Hentet fra: maxxia.co.uk.
8. IFC (2018). Hva er en leasingavtale for utstyr? Tatt fra: corporatefinanceinstitute.com.