Prinsipper for kontroll av selskapets hovedprinsipper og eksempler



den prinsipper for kontroll av et selskap er forskriftene som krever at rutiner og prosesser er etablert i regnskapssystemene for å hjelpe ledere å overvåke og regulere virksomhetens virksomhet, og dermed sikre at selskapets eiendeler er beskyttet.

Formålet med kontrollprinsippene er å sikre at regnskapssystemet fungerer riktig og at forretningshendelser registreres nøyaktig. Selvfølgelig kan ledere ikke overvåke alle ansatte, så det er mulig at det oppstår feil eller svindel..

For å identifisere og etablere effektive kontroller, må ledelsen kontinuerlig vurdere risiko, overvåke implementering av kontroll og endre kontroller etter behov.

Å ha en så viktig forretningsfunksjon gir rimelig sikkerhet ved å redusere sannsynligheten for feil og sikring av organisasjonens eiendeler. På grunn av deres betydning, må selskapene vurdere de grunnleggende prinsippene for kontroll.

index

  • 1 Hovedprinsipper for kontroll
    • 1.1 Kontrollmiljø
    • 1.2 Kontrollaktiviteter
  • 2 Eksempler
    • 2.1 Oppdeling av oppgaver
    • 2.2 Godkjennelser
    • 2.3 Personellrotasjon og ferier
    • 2.4 Fysiske revisjoner
    • 2.5 Periodiske regnskapsavstemminger
    • 2.6 Automatiserte kontroller
  • 3 referanser

Hovedprinsipper for kontroll

Kontrollmiljø

Ledelsens stil og forventninger til ledere på høyt nivå, spesielt deres kontrollpolitikk, bestemmer kontrollmiljøet.

I et kontrollmiljø er det ytterligere tilsyn av en ledelse som sikrer at det er administrativ integritet, etiske verdier, en veldefinert organisasjonsstruktur og kompetente og pålitelige medarbeidere, tildeling av myndighet og ansvar.

Kontrollaktiviteter

De er spesifikke retningslinjer og prosedyrer som ledelsen bruker for å nå sine mål. Disse inkluderer følgende:

Oppdeling av oppgaver

Det krever at ulike personer får ansvaret for å utføre forskjellige oppgaver i tilknyttede aktiviteter, særlig de som involverer autorisasjon, forvaring eller vedlikehold av registre..

Ved å kreve forskjellige mennesker å gjøre disse funksjonene, opprettes et balansert kontrollsystem.

Godkjennelse av transaksjoner og aktiviteter

Sørg for at alle virksomhetsaktiviteter overholder opprettede retningslinjer og retningslinjer.

Å kreve at enkelte ledere godtar visse typer transaksjoner legger til en ytterligere forpliktelse i regnskapet, ved å vise at transaksjonene er analysert og godkjent av den tilsvarende myndighet.

Standardisering av dokumenter

Inkluderer skaper fakturaer og andre dokumenter enkel å bruke og tilstrekkelig informative, bruk av forhåndsnummererte og påfølgende dokumenter og rettidig utarbeidelse av dokumenter.

Standardisering muliggjør revisjon av gamle poster ved å lete etter opprinnelsen til noen avvik i systemet. Mangelen på standardisering kan føre til at enkelte elementer overses eller misforstås i den vurderingen.

Fysisk og tilgangskontroll over eiendeler og poster

Er elektroniske eller mekaniske kontroller (safe, ID-kort, gjerder, kasseapparater, videokameraer, låser) eller datastyring, relatert til tilgangsrettigheter eller etablerte sikkerhetskopierings- og gjenopprettingskrav.

Teknologi kan vanligvis komme hvor folk ikke kan, og kan være på jobb 24 timer i døgnet uten behov for ekstra betaling.

Kontrollere tilgang til et regnskapssystem gjennom passord, låser og elektroniske tilgangsposter holder uautoriserte brukere ute av systemet, samt gir en måte å revidere bruken av systemet for å identifisere kilder til feil.

Uavhengige vurderinger

Bedrifter må periodisk gjennomgå kontrollsystemene sine. Dette må gjøres av en person som ikke har gjort noen del av arbeidet som skal verifiseres.

Disse vurderingene bidrar til å sikre påliteligheten av regnskapsinformasjon og effektiviteten i driften.

Tildeling av ansvar

Selskapet må klart etablere ansvar. Tilordne spesifikke ansvarsområder til mennesker sikrer at de forstår hva deres funksjon er for å opprettholde kontrollen.

Hvis noe ansvar overses, vil et effektivt kontrollsystem gjøre det klart hvem som ikke utfører en tilordnet oppgave.

eksempler

Alle disse kontrollene oppfyller målene for kontrollprinsippet. Etter at kontrollene er på plass, må ledere ikke overvåke aktiviteten til hver ansatt. De kan jevnlig sjekke kontrollene for å sikre at de fungerer ordentlig og fokuserer på bedriftsledelse.

Oppdeling av oppgaver

Det er god kontroll for å sikre at opptaksfunksjonene skilles fra den faktiske kontantstyringen.

Av denne grunn er kassereren ansvarlig for å samle inn penger fra kunder, med mulighet for å deponere det i banken, og regnskapsavdelingen er ansvarlig for å registrere disse kvitteringer og gjøre bankavstemming.

På denne måten kan en enkeltperson ikke ta kundens penger og gjemme det, og deretter dekke opp med en falsk regnskap.

Hvis to personer gjør disse jobbene, er den eneste måten at bedrageri kan fungere, hvis hver person er i kompis med den andre. Åpenbart er to kompliserte medarbeidere mye mindre utsatt enn en enkelt ansatt som stjeler.

påtegninger

Krevende godkjenning for å kunne utbetale store utgifter kan forhindre skruppelløse ansatte i å gjøre store svindelstransaksjoner med selskapets midler.

En offisiell prisliste tjener som en godkjenning til salgspersonalet til å selge med disse prisene. I tillegg kan det være en kontroll som tillater salgssjef å godkjenne fornuftige endringer i prislisten.

Personellrotasjon og ferier

Den obligatoriske rotasjonen av ansatte eller ferieperioden er implementert for å oppdage bedrageriske ordninger der et vanlig system er nødvendig for å opprettholde det.

Hvis regnskapsføreren endrer ansvar hver annen måned, kan en person ikke gjennomføre et falskt system konsekvent.

Fysiske revisjoner

Fysiske revisjoner inkluderer manuell telling av kontanter og annen fysisk eiendel registrert i regnskapssystemet, som for eksempel varelager.

Den fysiske tellingen kan avsløre skjulte uoverensstemmelser i kontosaldoer ved å helt omgå elektroniske poster. Å telle kontanter på salgssteder kan gjøres daglig eller til og med flere ganger om dagen.

Større prosjekter, som fysisk inventar, bør gjøres sjeldnere, kanskje årlig eller kvartalsvis.

Periodiske regnskapsavstemminger

De garanterer at balansen i regnskapssystemet sammenfaller med balansen i andre enheters regnskap, som banker, leverandører og kunder..

Forskjellene som finnes mellom disse typer komplementære kontoer, kan avdekke uoverensstemmelser i egenregningene, eller at feilene oppstår i de andre enhetene..

Automatiserte kontroller

De er trolig de vanligste interne kontrollene fordi de ikke bare beskytter selskapet, men øker effektiviteten.

Automatiserte klokker er et godt eksempel. Ansatte kontrolleres av disse klokkene når de ankommer, og så blir de bekreftet på slutten av dagen.

Den automatiske klokken eliminerer muligheten for at ansatte snyder med arbeidstiden.

referanser

  1. MyAccountingCourse (2018). Hva er prinsipper for intern kontroll? Hentet fra: myaccountingcourse.com.
  2. MyAccountingCourse (2018). Hva er kontrollprinsippet? Hentet fra: myaccountingcourse.com.
  3. Michelle Miley (2017). Hva er de syv prinsippene for intern kontroll? Bizfluent. Hentet fra: bizfluent.com.
  4. TTUHSC (2017). Grunnleggende prinsipper for intern kontroll. Tatt fra: elpaso.ttuhsc.edu.
  5. CliffsNotes (2016). Internkontroll. Tatt fra: cliffsnotes.com.
  6. Administrator (2015). 17 Prinsipper for internkontroll. Etisk advokat. Tatt fra: ethicaladvocate.com.
  7. David Ingram (2018). Hva er de syv interne kontrollprosedyrene i regnskapet? Small Business-Chron. Tatt fra: smallbusiness.chron.com.