Dele:
Uncollectible accounts egenskaper, estimering, bestemmelse og eksempler
den uncollectible kontoer De er kundefordringer som tilsvarer salg på kreditt, lån eller andre gjeld som praktisk talt ikke har mulighet for å bli betalt av debitor til selskapet. Dessverre vil ikke alle kunder som foretar kjøp på kreditt, betale selskapene pengene de skylder.
En konto kan bli uoppkallelig av mange grunner, som debitorens konkurs, manglende evne til å finne skyldner, svindel av skyldner eller mangel på tilstrekkelig dokumentasjon for å bevise at det er en gjeld.
Når det er fastslått at en kundefordring ikke kan innkreves, kan det ikke forventes noen fremtidig økonomisk fordel. Du kvalifiserer ikke lenger for å være en ressurs, og derfor må du avbestille seg fra kontoer.
Tap på fordringer er et tap av eiendeler og en nedgang i inntekten, som er regnskapsført som en kostnad, kjent som utelukkende regnskapsutgift.
index
- 1 Selg på kreditt
- 2 egenskaper
- 2.1 Direkte avbestillingsmetode
- 2.2 Tilførselsmetode
- 3 Estimering av utvinnbare kontoer
- 3.1 Metode for prosentandel av salg på kreditt
- 3.2 Utløpsmetode
- 4 Uncollectible kontoer i balansen
- 4.1 Avbestilling av en ikke-innkrevd konto
- 5 Bestemmelse
- 6 Eksempler
- 6.1 Avsetning for kreditt salg
- 6.2 Utløpsmetode
- 7 referanser
Selg på kreditt
Det vurderes at en viss mengde ikke-innkrevne kontoer er en del av en normal kommersiell drift.
Dette bør ikke fraråde selskapene å selge sine produkter på kreditt, fordi hvis selskaper slutter å selge dem på kreditt på grunn av frykt for at de ikke har innkjøp, vil gode kunder også bli avvist og mange salgsmuligheter vil gå tapt..
Derfor vedtar selskaper lydkredittpolicyer for å maksimere fordelen ved kredittsalg.
funksjoner
Utgiften for utvinnbare kontoer er beløpet på kundefordringer som anses som ikke samleverdige. Mengden av utvinnbare kontoer som belastes på bekostning, er resultatet av en av disse to metodene:
Direkte avbestillingsmetode
Når det er bekreftet at fakturaen til en bestemt klient ikke vil bli betalt, belastes fakturaens beløp direkte på bekostning av ikke-innkrevne kontoer.
Derfor elimineres en bestemt kundefordring fra regnskapet når det endelig er fastslått at det ikke er innkallbart. Oppføringen for den direkte avbestillingsmetoden er som følger:
Denne oppføringen reduserer balansen på kundefordringer fra varen som ikke kan belastes. Debet går til en kostnadskonto: Utgift for ikke-innkrevne kontoer.
Et viktig regnskapsprinsipp er begrepet kongruens. Det vil si at kostnadene knyttet til inntektsgenerering skal rapporteres i samme regnskapsperiode som inntekten.
Siden selskapet kan forsøke å samle pengene skyldige i flere måneder, bryter den direkte avbestillingsmetoden prinsippet om kongruens og bør derfor ikke brukes til å verdsette kundefordringer i regnskapet..
Leveringsmetode
Når salgstransaksjonene registreres, registreres også et beløp relatert til utgifter for ikke-innkrevne kontoer, da i teorien den omtrentlige mengden av utvinnbare kontoer kan bestemmes ut fra historiske resultater.
Dette er registrert som en debet i kontoen for inkassible kontoer og en kreditt på kontoen for levering av tvilsomme kontoer.
Den faktiske eliminering av ubetalte kundefordringer utføres senere, og reduserer beløpet på provisjonskonto. Dette er ikke en reduksjon i salget.
Beregningen av bekostning av inkassible kontoer under bestemmelsesmetoden kan estimeres på flere måter.
Estimering av utvinnbare kontoer
Metode for prosentandel av salg på kreditt
Denne metoden estimerer automatisk som en kostnad en prosentandel av salget på kreditt basert på historiske data.
Anta at et selskap utarbeider regnskapet hver uke. Din tidligere erfaring indikerer at 0,3% av kredittoppdraget ditt aldri blir belastet.
Ved hjelp av prosentvis metode for salg på kreditt, belaster selskapet 0,3% av kredittomsetningen hver uke på utgifter til inkassible kontoer og krediterer det i bestemmelsen for tvilsomme kontoer..
Anta at i den nåværende uken selger dette selskapet $ 500 000 på kreditt. Utgiften for utestående fordringer på $ 1500 (0,003 x $ 500 000) beregnes og følgende journaloppføring registreres:
Prosentvis metode for salg på kreditt fokuserer på resultatregnskapet og kongruensprinsippet. Salgsinntektene på $ 500 000 er umiddelbart kombinert med $ 1500 av utgifter for inkasso.
Hvis du er et nytt selskap, kan du beregne utgiftene dine for dårlig gjeld ved hjelp av et bransje gjennomsnitt, til du kan utvikle din egen erfaringsrate.
Utløpsmetode
Klassifiser kundefordringer i ulike forfall grupper. I henhold til denne metoden, jo lengre perioden som en kundefordring gjenstår, desto lavere er sjansene for innsamling.
Godtgjørelsen for tvilsomme kontoer er estimert ved bruk av en prosentandel av kundefordringer som anses å være inkassible i hver løpetid..
Denne prosentandelen er vanligvis forskjellig for hver modenhetsgruppe og er beregnet ut fra tidligere erfaringer og de nåværende økonomiske forholdene i områdene hvor selskapet utfører sin virksomhet..
Den estimerte utvinnbare prosentandelen for hver løpetidsklasse blir brukt på det totale beløpet av kundefordringer i den gruppen for å oppnå en estimert uinnkallelig mengde av gruppen.
De estimerte oppkjøpsmessige beløpene for alle modningsgruppene beregnes separat og legges sammen for å finne den estimerte totale oppsamlingsbeløpet.
Dette estimerte totale utvinnbare beløpet representerer balansen som kreves i bestemmelsen for tvilsomme kontoer ved periodens slutt.
Uinnkrevbare kontoer i balansen
Kundefordringer er kjent som kontrollkontoer. Dette betyr at summen av alle de individuelle regnskapene som er i hjelpeboken må være lik totalbeløpet i kundefordringer.
Tap på fordringer brukes i verdsettelsen av kundefordringer, som vises i balansen i et selskap.
Når en kunde kjøper kreditt fra leverandøren, plasseres beløpet av leverandøren i kundefordringen. Betalingsvilkårene varierer, men de fleste bedrifter betaler innen 30 til 90 dager.
Hvis en klient ikke har betalt etter tre måneder, er beløpet tildelt i kundefordringer "forfalt". Hvis du bruker mer tid, kan leverandøren klassifisere den som en "tvilsom" konto.
På dette tidspunktet kan selskapet velge å regnskapsføre resultatregnskapet i form av en avgift for utvinnbare kontoer.
Den utvinnbare regnskapsutgiftskonto vises som en post i resultatregnskapet innenfor driftskostnadsseksjonen i regnskapet.
Avbestilling av en innkallingskonto
Oppføringen for å kansellere en dårlig konto påvirker bare balansen kontoene: en debet i bestemmelsen for tvilsomme kontoer og en kreditt i kundefordringer.
Ingen utgifter eller tap føres i resultatregnskapet. Dette skyldes at denne avbestillingen er "dekket" i de forrige justeringsoppføringene for estimert utgift av ikke-innkrevde gjeld.
bestemmelse
For å kompensere for problemet med den direkte avbestillingsmetoden, har revisorene utviklet forskjellige tildelingsmetoder for å levere de inkassible kontoene..
Avsetningsmetoden bruker en godtgjørelse for ikke-innkrevne kontoer, også kjent som ikke-innkrevne regnskapsutgifter. Denne metoden forutsier ikke hvilke individuelle kontoer som vil bli kansellert.
Av denne grunn gjøres justering av kundefordringer ved bruk av en avsetning som motkonto av eiendeler for tvilsomme kontoer. Denne motkontoen er kjent som: "Avsetning for ikke-innkrevne kontoer".
Dette gjør det mulig for bedrifter å vise kundefordringer i balansen, for eksempel: "Netto realisasjonsverdi".
En provisjonsmetode bør alltid brukes, unntatt i de tilfeller der de ikke-innkrevne regnskapene ikke er viktige. Det er også unntatt for skattemessige formål, når de finanspolitiske regler fastsetter at en metode for direkte kansellering må benyttes.
Avsetningsmetodene vil generere innspillingen av en estimert utgift av utvinnbare kontoer i samme periode som det tilknyttede kredittalg. Dette resulterer i en rettferdig vurdering av balansen for utestående kundefordringer.
eksempler
Avsetning for kreditt salg
Endelig balanse av kundefordringer for første kvartal i selskap A var $ 3.867.000. Ved å bruke prosentandelen av salgsmetoden fastslår selskapet A at utgiften for utvinnbare kontoer i det nåværende kvartalet vil være $ 16 350 (2% av kreditt-salg)..
Nåværende saldo i godtgjørelsen for tvilsomme kontoer er $ 60.990. Den daglige oppføringen for utgifter for inkasso er:
Balansen i bestemmelsen for tvilsomme kontoer vil nå være: $ 60,990 + $ 16,350 = $ 77,340.
Netto realisasjonsverdi av kundefordringer, som vist i balansen i selskap A, ville være:
Utløpsmetode
Fast selskapet segmenterte sine fordringer til fem forfall grupper når de forbereder følgende forfallsplan:
Basert på tidligere erfaringer og nåværende økonomiske forhold har selskapet fastslått prosentandelen av kreditttap som er kreditert i hver løpetid som følger:
- Ikke vinnende: 1%
- 1-30 dager på grunn: 3%
- 31-60 dager på grunn: 10%
- 61-90 dager på grunn: 20%
- Mer enn 90 dager på grunn: 50%
Ved utgangen av 2017 viser anskaffelsen av tvilsomme kontoer en balanse i balansen på $ 2000.
Den estimerte totale mengden av utvinnbare kontoer beregnes. Dette er balansen som kreves ved tilveiebringelse av tvilsomme kontoer, basert på referanseinformasjonen.
Ifølge beregningene ovenfor, den totale estimerte tap i på slutten av året er $ 2840. Dette representerer balansen som kreves ved levering av tvilsomme kontoer ved periodens slutt.
Siden selskapet allerede har en $ 2000 akkreditert i avsetning for tap på fordringer balanse, vil innstillingen innspill slutten av året holdes i mengden bare $ 840 (2840 $ - 2000 $):
Med denne oppføringen vil saldoen i godtgjørelsen for tvilsomme kontoer øke fra $ 2000 til $ 2.840.
referanser
- Investopedia (2018). Kontoer Uncollectible. Tatt fra: investopedia.com.
- Money-zine (2018). Uinnkrevbare Kundefordringer. Hentet fra: money-zine.com.
- Harold Averkamp (2018). Kundefordringer og dårlig gjeld. Regnskapsfører. Tatt fra: accountingcoach.com.
- Regnskapsprinsipper (2018). Regnskap for utvinnbare fordringer. Hentet fra: principlesofaccounting.com.
- Regnskap for ledelse (2018). Beregning av tillatelse for tvilsomme kontoer ved aldringsmetode. Hentet fra: accountingformanagement.org.
- Steven Bragg (2017). Dårlig gjeldsutgift. Regnskapsverktøy. Tatt fra: accountingtools.com.
- John Cromwell (2018). Hva er en inkasso i kundefordringer? Small Business - Chron. Tatt fra: smallbusiness.chron.com.