Fleksible budsjettfunksjoner, hvordan du gjør det og eksempel



en fleksibelt budsjett Det er et budsjett som tilpasser seg endringer i aktivitetsvolumet (produsert mengde, solgt kvantum, etc.). Beregn ulike utgiftsnivåer for variable kostnader, avhengig av endringer i realinntekt.

Resultatet er et variantbudsjett, avhengig av de opplevde aktivitetsnivåene. Det fleksible budsjettet er mer sofistikert og nyttig enn et statisk budsjett, som fortsatt er fast i en mengde, uavhengig av aktivitetsvolumet.

Den underliggende definisjonen av det fleksible budsjettet er at et budsjett er lite brukt, med mindre kostnadene og inntektene er relatert til det faktiske produksjonsvolumet. Derfor kan et budsjett være forberedt på flere aktivitetsnivåer; for eksempel 80%, 90% og 100% kapasitetsutnyttelse.

Så, uansett nivået på produksjonen faktisk oppnådd, kan det sammenlignes med et passende nivå. Et fleksibelt budsjett gir selskapet et verktøy for å sammenligne den virkelige ytelsen med budsjetterte på mange aktivitetsnivåer.

index

  • 1 Egenskaper
    • 1.1 Fordeler
    • 1.2 Ulemper
  • 2 Hvordan gjøre det?
  • 3 Eksempel
    • 3.1 Konklusjon
  • 4 referanser

funksjoner

I det fleksible budsjettet blir realinntekt eller andre tiltak av aktivitet innført når en regnskapsperiode er fullført, og genererer et bestemt budsjett for disse verdiene.

Denne tilnærmingen varierer fra det vanlige statiske budsjettet, som bare inneholder faste beløp som ikke varierer med reallønnsnivået.

Rapportene "budsjettert mot ekte" under et fleksibelt budsjett har en tendens til å vise mye mer signifikante variasjoner enn de som genereres under et statisk budsjett, siden både budsjetterte og faktiske utgifter er basert på samme aktivitetsmål.

nytte

Bruk i et variabelt kostnadsmiljø

Det er spesielt nyttig i bedrifter hvor kostnadene er nært innrettet med det aktivitetsnivå, for eksempel et miljø detaljhandel, hvor overhead kan bli separert og behandlet som en fast pris, samtidig som kostnaden for varer er direkte relatert til inntekt.

Ytelsesmåling

Siden den fleksible budsjettet reguleres i henhold til graden av aktivitet, er et godt verktøy for å evaluere ytelsen til lederne: budsjettet bør være på linje tett med forventninger ved et hvilket som helst antall av nivåer av aktivitet.

ulemper

formuleringen

Det fleksible budsjettet kan være vanskelig å formulere og administrere. Et problem med formuleringen er at mange kostnader ikke er helt variable. Tvert imot har de en fast kostnadskomponent som må beregnes og inngå i budsjettformelen.

I tillegg kan en stor del av tiden brukes til å utvikle kostnadsformlene. Dette er mer tid enn det er tilgjengelig for ansatte som er midt i budsjettprosessen.

Sluttforsinkelse

Du kan ikke forhåndsbelaste et fleksibelt budsjett i programvare av regnskap for å sammenligne det med regnskap.

I stedet må revisor vente til regnskapsperioden er fullført. Deretter skriver du inntekt og andre tiltak av aktivitet i budsjettmodellen. Til slutt, trekk ut modellresultatene og last dem inn i programvare regnskap.

Først da er det mulig å utstede regnskapet som inneholder budsjettet versus faktisk informasjon, med variasjonene mellom de to.

Inntekts sammenligning

I et fleksibelt budsjett blir ikke budsjetterte inntekter sammenlignet med det virkelige, siden de to tallene er de samme. Modellen er utformet for å sammenligne faktiske utgifter med forventede utgifter, for ikke å sammenligne inntektsnivåer.

anvendbarhet

Noen selskaper har så få variable kostnader at det ikke gir mening å bygge et fleksibelt budsjett. I stedet har de en stor mengde faste overhead som ikke varierer som følge av aktivitetsnivået.

I denne situasjonen er det ikke fornuftig å bygge et fleksibelt budsjett, siden resultatet ikke vil variere med hensyn til et statisk budsjett.

Hvordan gjøre det?

Siden faste kostnader ikke varierer med svingninger i kortsiktig aktivitet, kan det ses at det fleksible budsjettet faktisk vil bestå av to deler.

Den første er et fast budsjett, sammensatt av faste kostnader og den faste delen av de semifariable kostnadene. Den andre delen er et virkelig fleksibelt budsjett som bare består av variable kostnader. Trinnene som trengs for å bygge et fleksibelt budsjett er:

- Alle faste kostnader identifiseres og skilles i budsjettmodellen.

- Vi må avgjøre i hvilken grad alle variable kostnader endres ettersom aktivitetsnivået endres.

- Budsjettmodellen er opprettet, hvor de faste kostnadene er "innebygd" i modellen og variabelkostnadene uttrykkes som en prosentandel av aktivitetsnivået eller som enhetspris på aktivitetsnivået.

- Et reelt aktivitetsnivå inngår i modellen etter at regnskapsperioden er fullført. Dette oppdaterer variabelkostnadene i fleksibelt budsjett.

- For perioden er det resulterende fleksible budsjettet lagt inn i regnskapssystemet for å sammenligne det med de faktiske utgiftene.

eksempel

Anta at en produsent fastslår at den variable kostnaden for strøm og andre forsyninger til fabrikken er ca $ 10 per maskinbruk per time (HM-Hour Machine). Det er også kjent at tilsynet med fabrikken, avskrivninger og andre faste kostnader utgjør totalt 40 000 dollar per måned.

Vanligvis går produksjonsgruppen mellom 4000 og 7000 timer per måned. Ifølge denne informasjonen vil det fleksible budsjettet for hver måned være $ 40 000 + $ 10 per HM.

La oss nå illustrere det fleksible budsjettet ved å bruke noen data. Hvis produksjonsgruppen er pålagt å drive totalt 5000 timer i januar, vil det fleksible budsjettet for januar være 90 000 dollar (40 000 dollar fast + 10 x 5000 000).

Da teamet må operere i februar i 6300 timer, vil det fleksible budsjettet for februar bli $ 103 000 ($ 40 000 fast + $ 10 x 6300 HM).

Hvis mars krever bare 4100 maskintimer, vil det fleksible budsjettet for mars bli $ 81,000 ($ 40,000 fast + $ 10 x 4100 HM).

konklusjon

Hvis anleggsføreren er pålagt å bruke flere maskin timer, er det logisk å øke budsjettet til anleggsføreren for å dekke tilleggskostnaden for strøm og forsyninger..

Budsjettet til sjefen bør også reduseres når behovet for å betjene utstyret blir redusert. Sammendrag gir det fleksible budsjettet en bedre mulighet til å planlegge og kontrollere enn et statisk budsjett.

referanser

  1. Harold Averkamp (2018). Hva er et fleksibelt budsjett? Regnskapsfører. Tatt fra: accountingcoach.com.
  2. Steven Bragg (2017). Fleksibelt budsjett. Regnskapsverktøy. Tatt fra: accountingtools.com.
  3. Edu Ressurs (2014). Fleksibelt budsjettdefinisjon, fast budsjett, fleksibelt budsjett. Hentet fra: edu-resource.com.
  4. Min regnskapskurs (2018). Hva er et fleksibelt budsjett? Hentet fra: myaccountingcourse.com.
  5. Aisha (2018). Fleksibel budsjettering: Betydning og ulemper. Regnskapsmessige notater. Tatt fra: accountingnotes.net.